此次培训课程主要从以下几个方面讲解：

一、税务稽查新动态

1. 了解税务稽查理念

税总发【2015】104号文件，《国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知》，以及其他文件中包含的几个内容：①.税务稽查案源管理办法；②.税务稽查随机抽查对象名录库管理办法；③.税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法；④国地税稽查合作；⑤.如何应对税务稽查理念变化。

2. 税务理念变化对稽查的影响

（1）关注纳税申报的变化—申报表、负数、税控系统：税总发【2017】124号文件，《关于增值税申报对比管理操作规定》的通知，文件中重点提出“申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理”。

（2）关注“放管服”带来的管理变化

①关注“放”：如小微企业、科技型中小企业的各类备案、申报资料的变化③③③

②关注“管”：关注事中管理、所得税汇算清缴风险提示系统；关注事后管理：优惠备案资料的稽查。

③关注“服”：了解各类便捷的服务内容、助力汇算。

3. 2017年税务稽查工作重点：①.出口退税②.增值税发票③发票违法④.行业重点⑤个人所得税重点，培训会上重点强调了发票的检查；当企业拿到失控发票时如何处理，主要讲解当企业拿到失控发票或其他凭证时，一般有两种处理方法：①回到抵扣的当月进行进项转出，这样会产生滞纳金及税金；②在当月进行进项转出，直接抵扣税金，费用未实际支付，企业所得税不得扣除。参考文件国税发【2009】114号。

二、了解税务稽查程序

文件国税发【2009】157号：《国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知》着重强调：

1. 检查之前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍的除外。检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被检查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。

2. 检查期间：（1）实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。注意调取账簿资料时，税务机关需出具以下资料：①通知书，②账簿资料清单，清单中备注好调取当年资料和以前年度资料的归还期限。（2）对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件；在这里需要注意给予税务机关电子信息系统的权限账号及密码、注意公司其他保密资料。（3）被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准可以采用适当的技术手段对该电子数据进行直接检查、或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子系统正常运行。在此可以出示一张证明：税务人员在使用软件钱，单位会计核算软件可以正常运行，以此确保公司利益。

3. 检查结束：执行部门接到《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》等税务文书后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。

三、税收政策对企业税收风险的影响

1. 政策的时效性：①已注明执行时间，从其规定；②对已颁布税法的解释，与被解释文件一致；③对已颁布文件修订、调整，从其发文之日起执行。

2. 税收政策的法律效力：始终遵循上位法优于下位法，在查找各种税收政策时，需要首先查看国家税务总局令，其次查看相对应的财税文件、国税发文件、国税函文件、以及公告。

3. 税收政策的理解和把握：在此需要注意对国家发布的税收政策的理解以及正确把握政策的使用。

四、新时期税务理念和方式变化对税务稽查的影响

1. 金税三期全面上线后税务稽查内容的变化：①金税三期运行模式与大数据下税收风控的重点，②发票信息比对的重点，③纳税评估的风险重点，④票表比对的税收风险；⑤系统比对的税收风险；⑥税控系统的发票比对的风险。

2. 金三数据共享下的稽查重点：①销项税额的稽查重点；②进项税额的稽查重点；③增值税发票的稽查重点；④企业所得税稽查重点；⑤其他特殊事项的稽查重点。重点讲解企业所得税的稽查：第一：不征税收入稽查重点，建议公司自己建立台账，这样以备税务检查；第二：公益性捐赠风险点：(1）.企业亏损，有捐赠支出，这有违常理；(2)企业捐赠的社会团体是在国家总局下发的公益性社会组织名单中，否则企业所得税前不得扣除。第三：资产损失按照财税【2009】

57号文件以及国家税务总局【2011年】25号公告，资产损失不等于资产减值损失，填列企业所得税申报表时需要注意这个，不能讲此数据填写在资产减值准备；资产损失包括实际资产损失和法定资产损失，满足以上文件才可以扣除。第三：利息支出，非金融企业向非金融企业借款利息扣除在不超过金融企业同期同类贷款利率可在计算应纳税所得额时扣除。

五、企业如何正确应对稽查

（一）企业涉及税务部门介绍

（二）稽查局架构及各部门职能

（三）稽查的种类

（四）稽查新动向——联合稽查与随机抽查介绍

（五）稽查中企业自我救济途径

（六）自查搞搞与陈述申辩撰写要点

（七）专业意见的重要性

六、课程意义

通过此次学习，有助于帮助我了解税务管理、稽查方式变化，提升应对税务管理和稽查的能力；掌握会计准则和会计核算的变化，提升会计运用能力和税收会计综合运用能力；深入剖析最新政策，挖掘税收风险点，提升企业防范税务风险的能力与应对税务稽查的技能，从而大幅度降低企业税收成本，提升企业税收筹划的能力。通过此次学习，我深刻认识到，正确理解以及把握税收政策的重要性，以后这方面需要重点学习以及提升自身综合能力。