内江师院资产经营有限责任公司审计管理规定(试行)
2018-08-06     来源:   作者:网站管理员   查看:7661  

 第一章  总  则

第一条  为加强对内江师院资产经营有限责任公司(以下简称资产公司)属独资及控股公司的审计监督与风险控制,促进各公司完善内部管理,根据《公司法》、《党政机关及国企领导人经济责任审计规定》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》与学校相关规定,制定本规定。
第二条 资产公司根据有关要求和工作需要,对资产公司所属企业开展内部审计和组织外部审计。
第二章  审计业务与审计人员
第三条  外部审计包括:年度会计报表审计、清产核资专项审计、资产评估审计等;内部审计包括:经济责任审计、财务收支审计等。
第四条  外部审计由公司从社会中介机构选取专业事务所实施,内部审计由学校审计处审计人员安排实施。
第五条  外部审计人员应具备会计从业人员资格,内部审计人员应具备《内部审计人员基本准则》的要求素质。外部审计和内部审计主审负责人均应具备国家注册会计师资格。
第六条  内部审计因工作需要,可邀请财务、工程技术、设备管理等方面具备相关资质的专业人员参加;外部审计业务工作按国家有关规定处理。
第三章  审计机构的确定
第七条  外部审计业务以询价、比选、招标等方式确定外部审计中介机构。单项外部审计业务的预估审计费低于1万元(含1万元)通过询价确定中介机构;单项审计业务预估审计费超过1万元低于10万元(含10万元)的,通过比选方式确定中介机构必要时,可邀请学校审计处等相关部门参与比选或招标。中介机构的审计业务费由被审计企业承担。
第八条  内部审计业务由学校审计处根据工作需要安排审计人员实施。被审计企业不支付费用。
第四章  审计业务实施
第九条  确定审计内容:外部审计机构确定后,由中介机构与资产公司、被审计公司根据审计性质和要求签订审计业务约定书,确定审计内容。
第十条  审计进场:外部审计由资产公司相关人员主持,中介机构与被审计公司召开审计前沟通会议;内部审计由学校相关领导组织审计人员与被审计企业召开审计前沟通会议,被审计人或被审计企业负责人及有关人员参会。
第十一条  现场审计:审计方与被审计方均应严格遵守《中华人民共和国审计法》等相关法律法规,各自履行相应的责任和义务。审计中介机构和学校审计人员应本着依法有据、实事求是的原则,客观公正地反映被审计单位情况;被审计企业须按《中华人民共和国审计法》真实、完整、不拖延、无隐瞒地向审计中介机构和审计人员提供审计所需相关资料,并做好相关配合工作。被审计企业前次审计报告中反映的问题作为本次审计检查的一项重点内容。
第十二条  审计报告的形成。
现场审计结束后,根据内、外审情况,审计中介机构分别出具审计报告初稿,并附审计征求意见书,征求被审计企业的相关部门意见。若被审计企业无异议或经沟通后无异议,经在审计征求意见书签字同意后,审计中介机构可出具正式审计报告。
第十三条  审计报告正式形成后,应及时送达被审计企业,审计报告自送达之日起生效。
第十四条  若被审计企业对最终的审计报告仍然存在异议,可向资产公司上级主管部门申请复审,但不影响本审计报告的效力,直至上级主管部门作出纠正。
第十五条  资产公司针对内、外审计中发现的重要问题,对被审计企业出具审计整改通知书下发至被审计企业,被审计企业根据审计整改通知书要求,在整改后就整改情况形成书面报告交给资产公司及上级主管部门
第五章  附  则
第十六条  被审计企业或个人故意拖延、隐瞒或拒绝提供或提供虚假的文件、会计资料和证明材料,或拒绝接受审计以及有违反国家审计法规的其他情况的,资产公司将根据情节轻重给予处分与处罚,情节严重构成犯罪的,移交司法机关处理。
第十七条  审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,或者泄露所知悉的国家秘密或商业秘密,资产公司根据情节轻重给予处分或处罚,情节严重构成犯罪的,移交司法机关处理;对于外部中介机构审计人员,按照《中华人民共和国注册会计师法》等规定办理。
第十八条  本制度自资产公司发布之日起实施,由资产公司负责解释。
 
内江师院资产经营有限责任公司
2018年8月4日
版权所有:内江师范学院 地址:四川省内江市东桐路705号 邮编:641000