内江师院资产经营有限责任公司财务管理办法
作者:admin 日期:2014年11月12日 来源:本站原创 浏览:

 点击浏览下一页
 

 


内江师院资产经营有限责任公司
财务管理办法
第一章 总 则
  第一条 为加强对内江师院资产经营有限责任公司(以下简称公司)及其下属企业的财务管理和会计监督,规范财务行为,健全财务管理体系,建立现代企业制度,确保公司规范、高效、有序地运行,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》以及其他相关法律法规要求,结合本公司的实际情况,特制定本办法。
  第二条 本办法所称企业是指依法设立具有独立法人主体资格的全资公司、控股公司。
  第三条 财务管理的原则:贯彻执行国家和学校有关法律、法规和财务规章制度,坚持效益优先,充分体现责、权、利相统一,努力提高资金的使用效益,促进公司又好又快的健康发展。
  第四条 财务管理的主要任务:
  (一)按照建立现代企业制度的要求,明晰产权,理顺和规范资本与财务管理关系,严格执行《会计法》,加强成本费用核算,进行会计监督,及时反映经济状况,为领导决策服务。
  (二)统一管理财务,充分利用并合理配置公司资源,推进学校科技成果转化和产业化,努力提高经济效益。
  (三)建立健全公司财经规章制度,规范公司及其企业内部经济秩序。
  (四)加强资产管理,防止国有资产流失,确保国有资产保值增值。
  (五)进行会计年度业绩考核,严格按年初确定的经营业绩目标进行奖惩。
第二章   财务会计机构和会计人员管理
  第五条 公司设立计划财务部作为财务会计机构,统一管理公司及其企业占有的各项资产。计划财务部负责人由学校委派,负责监督和规范公司财经行为。
  第六条 计划财务部根据工作需要下设各企业财务室,按照内部控制制度和会计基础工作规范的要求,合理设置会计岗位,配备相应的会计人员。负责记录和反映本单位的经济活动和财务状况,准确核算本单位的经营成果,及时向公司上报月度、年度财务会计报表。
  各岗位财务会计人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。企业财务室负责人由公司委派,其它会计人员在公司内部实行轮岗制度,换岗时按会计法规定办理好交接手续。  
  第七条 计划财务部在公司分管总经理的领导下,负责制定公司统一的财务管理各项规章、制度并组织实施。主要职责如下:
  (一)负责公司的财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作,检查监督财经纪律执行情况,为公司领导决策提供各种可靠的信息资料,当好决策参谋。
  (二)组织各企业编制年度预算,负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。
  (三)协助公司领导筹集资金、合理调度使用资金。
  (四)协助公司所属各企业建立适合自身需求与发展的成本核算模式进行成本核算,加强成本管理。
  (五)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提出财务风险防范措施与意见。
  (六)加强财务分析,提供财务分析报告,如实反映公司的财务状况和经营成果。编制各企业的财务会计报表和公司合并财务会计报表。
  (七)制定公司财务管理制度、会计核算制度及其他财务规章制度,并负责组织实施。
  第八条 企业财务室和会计人员必须自觉地接受公司财务部的监督管理,除法定的会计账册外,不得另立会计账册。
第三章 管理职责与权限
  第九条 公司对内江师范学院授权经营的国有资产负有保值增值责任,各企业对公司授权经营的国有资产负有保值增值责任。所设会计机构应及时、准确、真实地核算各企业所发生的各项经济业务,并进行会计监督。
  第十条 公司和各企业是独立法人,依法享有民事权利,承担民事责任,独立核算,自主经营,自负盈亏。
  第十一条 公司对所属各企业的管理以产权为纽带,享有投资收益权。
  第十二条 公司及其企业对成本费用等各项开支严格执行“一支笔”审批制度,即:公司由总经理审批或授权审批;各企业由经理(厂长、主任)审批。
  第十三条 各企业应加强经营管理,努力降低成本、控制费用支出,确保企业财产的安全完整,提高资源的使用效率。
  第十四条 各企业应严格执行公司颁布的财务制度、通知等文件。
  第十五条 各企业不得以其资产对企业以外的任何法人提供担保,因特殊原因需提供担保的,必须经公司同意。
第四章 资产管理
  第十六条 货币资金的管理。严格执行中国人民银行颁布的有关现金和银行结算的管理规定,确保资金安全,严禁私设“小金库”。
  第十七条 应收款项的管理。
   (一)各企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、借款单、欠款凭条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。各财务室要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
  (二)各项应收债权要定期进行清理核对,每年至少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
  (三)收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,移交司法部门处理。
  (四)支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签字,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。
  (五)企业应当定期于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账准备,对预计不能收回的应收款项,必须报公司批准计提坏账准备。
  第十八条 存货的管理。
  (一)存货的购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门办理手续。严禁无计划采购,超定额库存。存货应当按照成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
  (二) 存货的验收入库计价按实际成本计价。仓库保管部门凭采购发票填制一式三联入库单,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及采购单等经领导审批后到财务部门办理手续,一联为供货方证明。对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。
  (三)存货的出库应当采用适当的方法确认发出存货的实际成本。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间、仓库与财务部三部门进行核对,并根据核对结果进行账务处理。确保月末成本核算的真实性和准确性。
  (四)定期对各项存货进行盘点,并按存货企业会计准则进行相关会计处理。
  第十九条 固定资产的管理。固定资产增加、报废、调出或处置必须报公司批准,按照《内江师院资产经营有限责任公司资产管理办法》的规定履行相关手续。
  第二十条 每年进行一次固定资产清查盘点,对各类各项资产的盘盈盘亏,必须查明原因,并报公司批准后方可进行账务处理。
第五章 负债管理
  第二十一条 公司负债主要包括长期借款、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费,其他应付款等。
  第二十二条 所属各企业应加强对各种负债的管理,应按期及时偿还,以提高企业信誉和知名度。公司内部暂时周转借贷的资金,要严格按还款计划结欠,对故意拖欠的,财务部门征得公司分管总经理同意后可强制划转结欠。按期发放工资、奖金,以提高职工的积极性,增加企业凝聚力。
第六章 成本费用管理
  第二十三条 各企业按权责发生制原则,按期即时处理各项成本费用,不得虚增利润。
  第二十四条 各企业应根据公司《企业经营目标考核管理试行办法》按月预缴学校资源性资产占用费和公司管理费,计入当月成本。年终根据实际完成情况和公司具体上缴实施细则结算清缴。
  第二十五条 各企业上缴资源占用费,包括事业编制人员养老保险金、医疗保险金、房屋资产使用费等。企业各项考核目标值的确定由公司总经理办公会审定。
第七章 收入、利润和分配奖惩的管理
  第二十六条 收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。按企业会计制度的要求确认收入并结转成本。
  第二十七条 各企业要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金的提取和上交,在规定的时间内将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
  第二十八条 各企业在年度终了准确计算利润总额,按规定进行利润分配,须统一按照税后利润总额的10%提取法定盈余公积,法定盈余公积超过注册资本百分之五十以上的企业,在征得董事会同意后可以不再计提。
  第二十九条 企业完成全年目标任务,按照《企业经营目标考核管理试行办法》进行奖惩。
  第三十条 企业负责人、科技人员和职工,在产品开发、市场营销和经营管理等方面,为企业做出突出贡献、取得显著经济效益和社会效益的应给予相应奖励。奖励数额根据其实际效果而定。
  第三十一条 企业所有奖项和比例须经公司董事长审批。
  第三十二条 对未完成公司下达的各项经济指标的企业负责人,扣除相应的奖金和津贴,对亏损企业要及时进行整改、合并直至破产、撤销。对亏损企业的有关负责人,根据情节轻重采取相应的惩罚措施。
第八章 财务会计报告和会计政策
  第三十三条 计划财务部根据会计准则和有关会计制度统一对内对外提供财务会计报告,编制财务分析说明书。
  第三十四条 公司及所属各企业的固定资产折旧计提办法、材料收发计价和盘存办法等会计政策,由计划财务部按有关会计准则和税法规定确认,年度中不得变更。
第九章 附 则
  第三十五条 本规定自发布之日起施行。
  第三十六条 本规定由公司计划财务部负责解释。
 
 
Copyright © NJTC.EDU.CN 当前在线:1 总访问量:9881
地址:四川省内江市东桐路705号 邮编:641000
网站地图 | 联系我们 | 隐私版权
Site Designed By Sunmoon Technology